HALLAZGO 1
Descripción del hallazgo
El saldo al 31 de diciembre de 2022 de las cuentas de "Edificios e
Instalaciones" y "Terrenos", ascienden en conjunto a
$9,388,435,687 y se integran por 106 bienes inmuebles, de los cuales, 94 son
administrados por el SAT y 12 son compartidos; observando que, de este total,
49 no cuentan con el avalúo paramétrico actualizado, los cuales ascienden a
$3,616,345,402, como se muestra en el ANEXO 1, lo que representa el 39% del
total de la muestra. Cabe señalar que la Administración a realizado las
gestiones y ya se cuentan con 32 Avalúos Paramétricos liberados por el
INDAABIN, lo que representa un avance del 65%, los cuales se han reflejado en
la contabilidad; 10 avalúos más han sido procesados por el INDAABIN y se ha
recibido el cálculo de los aprovechamientos a pagar para la liberación de los
mismos. Así también, 6 avalúos se encuentran en proceso de revisión en el
Sistema de Avalúos del Sistema de Información Inmobiliaria Federal y
Paraestatal. La Administración solicitó y cuenta con el recurso para el pago de
los aprovechamientos correspondientes a los 16 avalúos. Respecto de uno de los
inmuebles contenidos en el ANEXO 1, con fecha 16 de diciembre de 2022 el
INDAABIN informó que el mismo fue dado de baja del Sistema de Inventario del
Patrimonio Inmobiliario Federal y Paraestatal, y se ha afectado contablemente,
por lo que ya no es aplicable el avalúo.
Fundamento específico legal y/o técnico infringido
DOF: 09/06/2017 METODOLOGIA de los servicios regulados por el Instituto
de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales para estimar el valor para
fines contables (Valor Razonable) de los inmuebles para registro en
contabilidad gubernamental. Apartado
VI.- GUÍA TÉCNICA, Paso 8.-Dictamen Valuatorio o Reporte Conclusivo, punto
Actualización de Dictámenes Valuatorios, primer párrafo que señala que ",
se recomienda la actualización de los valores de los bienes inmuebles, de así
requerirlo, al menos cada dos años y máximo cada tres, cuando no existan
modificaciones al inmueble que afecten su valor."
Causas
Derivado de la desincorporación de la Administración General de Aduanas
del SAT, con motivo de la creación de la Agencia Nacional de Aduanas de México
(ANAM), a finales del año 2021 y el ejercicio 2022 los recursos humanos se enfocaron
en la transferencia de los diversos bienes, así como también los diversos
trámites entre el SAT, la SHCP y el INDAABIN.
A la fecha de la formalización y/o actualización del hallazgo, está en
proceso el nombramiento del Coordinador inmobiliario (CI) de este Órgano
Administrativo Desconcentrado, gestión necesaria para llevar a cabo el trámite
de los avalúos, en virtud de que es el Coordinador Inmobiliario la persona
servidora pública con las atribuciones y claves electrónicas necesarias para
realizar la gestión en el apartado de avalúos del Sistema de Inventario del
Patrimonio Inmobiliario Federal y Paraestatal (SIPIFP).
Efectos
Posibles hallazgos y/o observaciones por partes de instancias
fiscalizadoras por la falta del reconocimiento de las Reglas de Registro y
Valoración del Patrimonio y de las leyes aplicables en las entidades
federativas.
Recomendaciones
Correctivas
• Llevar a cabo la valuación mediante el Sistema Paramétrico o
actualización del mismo para obtener el Valor Razonable.
• Al contar con los correspondientes Valores Razonables, solicitar su
actualización contable.
Preventivas
• Establecer
mecanismos de supervisión para cumplir con la realización de avalúos
paramétricos dentro del plazo establecido, que permitan la actualización del valor
de los inmuebles en la contabilidad.
HALLAZGO 2
Descripción del hallazgo
Dentro del proceso de auditoría, se llevó a cabo la selección de 1,578
bienes de la cuenta Mobiliario y equipo propiedad del SAT, a efecto de
constatar la existencia y controles establecidos para la salvaguarda de dichos
activos, establecidos por la administración del SAT, en la Sede de Hidalgo, de
los cuales, se determinaron las siguientes debilidades de control:
a) Se
determinaron 13 bienes con doble número de inventario, (etiqueta oficial del
SAT y con etiqueta escrita a mano el Número de inventario);
al
ingresar al sistema los dos números de inventario se pudo constatar que ambos
están dados de alta en la base de activo fijo.
b) Se presentan 9 bienes
los cuales, tienen tachado su número de inventario, haciendo referencia a que
están dados de baja, pero al ingresar a la base de información proporcionada
por la administración, el número sigue vigente.
c) Se determinaron 170
bienes que no se encuentran en el lugar de origen, indicado en la base de
información del activo fijo proporcionada por la administración.
d) Se presentan 8 números
de inventario con duplicidad en bienes distintos. Los números de inventarios se
encuentran activos en la base información proporcionada por el SAT.
e) Se encontraron 17
bienes los cuales no cuentan con número de inventario visible, considerados
como demasía.
f) Se determinaron 16
bienes que tienen etiqueta oficial de inventario, los cuales ya no estaban
integrados en la base de activo fijo proporcionada por el SAT.
g) Se determinaron 23
bienes que tiene etiqueta oficial de inventario los cuales forman parte de la
base, sin embargo, dichos bienes encuentran en mal estado y/o dañados.
Fundamento específico legal y/o técnico infringido
Conforme a lo establecido en el artículo 23 y 27 de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental.
Manual para la Administración de Bienes Muebles y manejo de Almacenes del
SAT, en su fracción V, recepción de bienes muebles, aparatado L y Fracción VII,
reposición de etiquetas.
Causas
La base de datos utilizada estaba desactualizada e incompleta.
La máquina de impresión de etiquetas se encuentra descompuesta.
Efectos
Diversos bienes de activo fijo en el SAT, presentan deficiencias que
originan que los resguardos de los beneficiarios a cargo de su custodia tengan
bienes duplicados o bienes que ya no se encuentren dados de alta en el sistema
de control de activo fijo.
Recomendaciones
Correctivas
Se deben actualizar los resguardos de activo fijo correspondiente de las
personas encargadas de su custodia de los bienes encontrados con alguna
deficiencia, tomando como base lo mencionado en el Manual para la
administración de bienes Muebles y Manejo de almacenes en el SAT.
Preventivas
Es conveniente
realizar un inventario de activo fijo en su totalidad cada año con el fin de
detectar oportunamente cualquier deficiencia que se llegue a encontrar en cada
uno de los bienes de activos fijos propiedad del SAT.
RESUMEN
El saldo al 31 de diciembre de 2022 de las cuentas de "Edificios e
Instalaciones" y "Terrenos" ascienden en conjunto a
$9,388,435,687, 49 bienes inmuebles no cuentan con el avalúo paramétrico
actualizado, los cuales ascienden a $3,616,345,402, que representa el 38% del
total de la muestra.
Se llevó a cabo la selección de 1,578 bienes de la cuenta Mobiliario y equipo propiedad del SAT y de 256 bienes que representa el 16% de la muestra tuvieron inconsistencias las cuales fueron solventadas antes de la firma del hallazgo, lo anterior a efecto de constatar la existencia y controles establecidos para la salvaguarda de dichos activos, establecidos por la administración del SAT.