HALLAZGO 1
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Agrupación |
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Activo |
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Subagrupación |
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Partidas en conciliación |
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Rubro afectado: |
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Bienes Muebles |
$3,826,922,848 |
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Cuenta afectada: |
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Mobiliario y Equipo |
$1,035,464,252 |
27% |
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Universo |
Muestra |
Observado |
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En relación al Universo |
En relación a la Muestra |
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$3,826,922,848 |
$1,035,464,252 |
$1,011,007 |
$1,011,007 |
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100% |
27% |
0% |
0% |
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Cantidades |
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Universo |
Muestra |
Observado |
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|
En relación al Universo |
En relación a la Muestra |
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222,191 |
170,125 |
1,846 |
1,846 |
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100% |
77% |
1% |
1% |
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Descripción del hallazgo
Al 30 de septiembre de 2023, la Administración del SAT, presentó la
conciliación de Activo Fijo cuya base Consolidada elaborada por la
Administración Central de Recursos Materiales y Recursos Financiero
"3" adscritos al SAT y que corresponde al inventario de los bienes
muebles, que se compara con los registros contables del Sistema Institucional
AGS, y en la cual, presenta una diferencia por $1,011,007.
Fundamento específico legal y/o técnico infringido
Conforme a lo establecido en los artículos 23 y 27 de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental.
Manual para la Administración de Bienes Muebles y Manejo de Almacenes del
SAT, en su fracción V, recepción de bienes muebles, apartado V.3 Bienes sin
número de inventario y VI.3 Emisión de etiquetas con código de barras y folio.
Causas
La Administración Central de Recursos Materiales no ha actualizado los
resguardos de los bienes muebles (sillas y aires acondicionados) adquiridos y
asignados al personal en 2023 por ende, no se actualizó el Módulo de Activo
Fijo del Sistema Institucional AGS, a cargo de dicha Administración Central.
Efectos
Diferencia entre el saldo contable y los registros (resguardos) de los
bienes muebles, en el Módulo de Activo Fijo del Sistema Institucional AGS, para
el control inventariable.
Recomendaciones
Correctivas
• Realizar el alta en el Módulo de Activo Fijo del Sistema Institucional
AGS y efectuar la actualización de los resguardos responsables de dichos
bienes.
Preventivas
• Supervisar que
todos los ingresos de todos los bienes adquiridos y donados se realicen de
manera oportuna en el Módulo Activo Fijo del Sistema Institucional AGS
HALLAZGO 2
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Agrupación |
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Activo |
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Subagrupación |
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Ausencia de control interno |
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Rubro afectado: |
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Activo Fijo |
$3,904,185,558 |
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Cuenta afectada: |
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Mobiliario y Equipo |
$49,536,786 |
1% |
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Universo |
Muestra |
Observado |
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En relación al Universo |
En relación a la Muestra |
||||||
|
$3,904,185,558 |
$49,536,786 |
|
$0 |
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100% |
1% |
0% |
0% |
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Cantidades |
|||||||
|
Universo |
Muestra |
Observado |
|||||
|
En relación al Universo |
En relación a la Muestra |
||||||
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239,554 |
14,310 |
337 |
337 |
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6% |
0% |
2% |
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Descripción del hallazgo
En cumplimiento a nuestro Plan de Auditoria del ejercicio 2023, se llevó
a cabo una selección de dos sedes Naucalpan y Xochimilco para el levantamiento
del inventario físico y verificar su control de salvaguarda y registro de los
bienes propiedad del SAT, derivado de esta respuesta de auditoria se
determinaron algunas debilidades relativas a bienes que no se tenían en la base
de datos del resguardatario (Demasía), bienes de
áreas no actualizadas y de otras sedes (cambios de áreas y bienes con etiqueta
sin datos), que a continuación se mencionan.
Conforme a lo establecido en el artículo 23 y 27 de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental.
Manual para la Administración de Bienes Muebles y manejo de Almacenes del
SAT, en su fracción V, recepción de bienes muebles, aparatado L y Fracción VII,
reposición de etiquetas.
Causas
Falta de actualización en la base de datos que controla los bienes
muebles propiedad del SAT, relativo a falta de codificación, identificados por
ubicación, unidad administrativa, departamento, descripción, número de
identificación y falta de etiquetas que se adhieren a los mismos.
Cabe hacer mención que esta situación refleja el registro de inventario
de bienes el cual es dinámico y constante, por lo tanto, sufre modificaciones
operativas habituales.
La constante rotación de personal, el uso y movimiento de los bienes
provoca problemas de desgaste o daño de las etiquetas, las cuales se deberán de
sustituir conforme a revisiones o reportes y registrar en el Sistema
Institucional de conformidad con las revisiones periódicas que se reciben.
Efectos
Falta de actualización de la base de datos.
Posibles problemas en los resguardos y control de bienes.
Recomendaciones
Correctivas
Realizar la actualización de los controles de salvaguarda de bienes como
son: Resguardos Reetiquetar bienes, actualizar la
base con las afectaciones entre áreas y sedes.
Preventivas
Es conveniente
realizar un inventario de activo fijo en su totalidad cada año con el fin de
detectar oportunamente cualquier deficiencia que se llegue a encontrar en cada
uno de los bienes de activos fijos propiedad del SAT.
RESUMEN
La Administración del SAT, presentó la conciliación de Activo Fijo que
corresponde al inventario de los bienes muebles, que se compara con los
registros contables del Sistema Institucional AGS, y en la cual, presenta una
diferencia por $1,011,007.
Se llevó a cabo una selección de dos sedes Naucalpan y Xochimilco para el
levantamiento del inventario físico y verificar su control de salvaguarda y
registro de los bienes propiedad del SAT, donde se determinaron algunas
debilidades relativas a bienes que no se tenían en la base de datos del resguardatario (Demasía), bienes de áreas no actualizadas y
de otras sedes (cambios de áreas y bienes con etiqueta sin datos).